Estos tests responden a lo contemplado en el IMPUESTO RENTA NO RESIDENTES, R.D.L.5/2004 y a la normativa vigente en la materia. Es un modo apropiado para que Usted actualice sus conocimientos fiscales en el ámbito de los Impuestos para No Residentes:

MAESTRIA FISCAL Preste atención y responda con calma al test:

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1. ¿Cómo se acredita la condición de NO RESIDENTE?
a) Con el NIE (Número de Identificación de Extranjeros)
b) Aportación de un certificado de residencia fiscal en otro país
c) Con un Dni de otro estado
d) Ninguna de las anteriores es correcta

2. Una persona física percibe rentas en el extranjero ¿Cuál es la tributación que procede en estos casos?
a) Tributará únicamente en el extranjero
b) Primacía del Irpf español independientemente de los convenios
c) Tributará en España en el Irpf por su renta mundial sin perjuicio de los convenios que pudieran aplicarse
d) Tributará exclusivamente por el IRNR (Impuesto Renta No Residentes)

3. Un español soltero que vive y trabaja en España para una empresa española y a finales de mayo lo destinan a una oficina de representación que su empresa tiene en Japón ¿Debe seguir tributando dicha persona por IRPF?
a) En todos los casos ya que se desplaza con el año iniciado
b) Para determinar el período en España se cuentan las ausencias esporádicas, por ello deberá aportar certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades japonesas en el que conste que allí tributa por sus rentas mundiales
c) Para determinar el período en Japón se cuentan las ausencias esporádicas, por ello deberá aportar certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades españolas en el que conste que aquí tributa por sus rentas mundiales
d) Ninguna de las anteriores es correcta

4. Español, residente en el extranjero desde 1996, efectúa el traslado de su residencia a España por tres meses, obteniendo ingresos por su trabajo en una empresa, luego regresa de nuevo al extranjero ¿Cuál será su tributación y si la empresa debe presentar el modelo 216?
a) Si acredita su residencia fiscal en otro Estado, no se considerará residente en España y es la empresa pagadora la que ingresará las retenciones a través del modelo 216
b) Si el otro Estado es un paraíso fiscal, tributará como residente en España y es la empresa pagadora la que prácticará retenciones legales a través del modelo 216
c) Tributará por IRPF durante el período de tres meses y el resto del año como no residente en el IRNR y es la empresa pagadora la que ingresará las retenciones a través del modelo 216
d) Tributará siempre por su renta mundial en IRPF en el año de su desplazamiento y la empresa pagadora ingresará las retenciones mediante el modelo 111 y no mediante el modelo 216

5. Un trabajador español de Repsol S.A. destinado en Venezuela 6 meses al año y que pasa allí sus vacaciones, con lo que su estancia total es de 7 meses al año ¿Tributará por IRPF en España?
a) Seguirá siendo residente en España salvo que presente certificado de residencia fiscal emitido por las autoridades fiscales venezolanas, siendo en este caso contribuyente en España por las rentas obtenidas aquí en el IRNR
b) Inicialmente será considerado residente en Venezuela salvo que presente certificado de residencia fiscal emitido por las autoridades fiscales españolas, siendo en este caso contribuyente en España por las rentas obtenidas aquí en el IRPF
c) Tributará la mitad del año en España y la otra mitad en Venezuela por sus respectivas rentas en el IRPF (o similar) de cada país
d) Ninguna de las anteriores es correcta

6. ¿Cómo se acredita la representación?
a) Basta con un escrito firmado tanto por el representado como por el representante
b) Mediante escritura notarial convalidada por el Ministerio de Justicia
c) No es posible la representación fiscal en el caso de no residentes
d) Documento privado con firma legitimada notarialmente o documento público

7. ¿Quiénes de los siguientes no son contribuyentes por IRNR?
a) Las personas físicas y entidades no residentes que obtengas rentas en España, salvo que sean contribuyentes por IRPF
b) Aquellos deportistas profesionales que residan físicamente en España menos de 183 días al año debido a sus continuos desplazamientos a los distintos eventos de la geografía mundial
c) Las personas físicas extranjeras que sean residentes en España por su condición de pertenecientes a una misión diplomática
d) Las entidades en régimen atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español

8. ¿Cuál de los siguientes no es un supuesto de obligación de nombrar un representante en España por parte de un no residente?
a) Cuando obtenga rendimientos por operaciones bursátiles de entidades españolas
b) Cuando se disponga de un establecimiento permanente en España
c) Cuando para determinar la base imponible sujeta a tributación en España puedan deducirse determinados gastos
d) Cuando así se requiera por la Administración Tributaria

9. Un inversor Vietnamita titular de acciones de una sociedad residente en España y que están depositadas en una entidad bancaria española, percibe dividendos que son anotados en su cuenta ¿Quiénes son los responsables solidarios en dicha operación?
a) Las sociedad residente en España
b) La entidad bancaria española
c) El broker o agente de bolsa
d) Ninguna de las anteriores es correcta

10. Una entidad extranjera con un establecimiento en España concede un mandato para que un asesor español actúe como su representante exclusivamente a efectos fiscales ante la administración ¿Será considerado el asesor español responsable solidario?
a) Sí, siempre
b) No, nunca
c) La Administración no considerará responsable solidario al mero representante fiscal sin relación con la actividad económica del establecimiento permanente
d) Ninguna de las anteriores es correcta

11. ¿Qué personas responden solidariamente del ingreso de las deudas tributarias correspondientes a los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente?
a) El pagador y el depositario o gestor obligados a retener
b) Sólo el pagador
c) Sólo el depositario o gestor
d) El pagador y el depositario o gestor no obligados a retener

12. ¿Qué establecen las normas fiscales en caso de traslado a un paraíso fiscal?
a) Tributación cero ya que se deja de residir en España y el destino es un paraíso fiscal
b) Esta prohibido trasladarse fiscalmente a un paraí­so fiscal
c) Se pasará a tributar al tipo máximo del Irpf español durante los 5 años siguientes al traslado
d) No perderán la condición de contribuyentes por IRPF durante los 4 ejercicios siguientes (excepto para los andorranos asalariados)

13. En caso de conflicto entre dos estados para establecer la residencia fiscal ¿Cuál de los siguientes es el primer criterio preferente para la delimitación de tal residencia?
a) En el país donde tenga vivienda permanente
b) En el país donde viva habitualmente
c) Donde tenga unas relaciones personales y económicas más estrechas
d) En el Estado donde no figure como desempleado

14. ¿Cuándo se considera que una entidad es residente en territorio español?
a) Cuando tenga un domicilio postal en España
b) Cuando tenga su dirección efectiva o su domicilio social en España
c) Al contar con trabajadores y un local afecto a su actividad principal
d) Ninguna de las anteriores es correcta

15. Cuando un español es enviado al extranjero durante 18 meses para perfeccionarse, cobrando de la empresa en España su sueldo y sólo las dietas de la empresa extranjera
a) Seguirá tributando por el IRPF al igual que los nacionales
b) Tributará tanto por IRPF como por IRNR deduciendo los impuestos pagados en el extranjero
c) Tributará por el IRNR por las rentas de España
d) Ninguna de las anteriores es correcta

16. Tributación de un funcionario italiano que presta sus servicios en España y siendo su esposa española
a) No tiene ningún tipo de privilegio tributando en España tanto él como su esposa en el IRPF español
b) El funcionario y su esposa en tanto que cónyuge de un funcionario italiano tributarán ambos en Italia
c) Ella tributará por Irpf y su marido, el funcionario italiano, contará con el privilegio de tributar por el IRNR
d) Ambos tributarán por el IRNR

17. ¿Cuál es el régimen fiscal aplicable a nacionales españoles que trabajen en el extranjero para el Instituto Cervantes?
a) IRPF en todos los casos
b) IRNR en todos los casos
c) Los residentes fiscalmente en España con anterioridad a la contratación tributarán por IRPF y el resto por IRNR
d) Ninguna de las anteriores es correcta

18. ¿En qué caso se presume que una persona física tiene su residencia habitual en territorio español?
a) Cuando su cónyuge no separado y sus hijos dependientes sigan residiendo en España
b) Cuando resida al menos 184 días al año en España (teniendo en cuenta los años bisiestos)
c) Cuando residan fiscalmente en España sus padres biológicos o adoptivos
d) Cuando al menos disponga de una vivienda en España a su disposición

19. La prueba de residencia para un español residiendo y trabajando en Marruecos y con su esposa e hijos en España establece:
a) Bastará el certificado de nacionalidad del consulado y los visados del pasaporte
b) El certificado de nacionalidad, los visados del pasaporte y el Nif marroquí
c) Las ausencias esporádicas no se tienen en cuenta por lo que será residente fiscal en Marruecos que es donde reside y trabaja sin mayor trámite
d) Tendrá que aportar un certificado emitido por la autoridad fiscal de Marruecos

20. Portugués de alta como autónomo en la Seguridad Social y trabajando de lunes a viernes en España todo el año y regresando los fines de semana a Portugal
a) Será residente fiscal en España a todos los efectos
b) Será considerado residente en Portugal siempre, ya que su ausencias de Portugal son esporádicas
c) Depende, puede ser residente en España ya que supera los 183 al año, pero depende del Convenio si también Portugal lo considera residente y, entonces, la vivienda permanente y los centros vitales decidirán
d) Ninguna de las anteriores es correcta

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